极速专家答疑
时间:2019-11-26

  您好: 倘使两边交涉同等可能退回则没有阻止,关于退回的100W,倘使当初出库时依然开具了发票,则退回时可能开具红字发票,实行退货和退款。详细何如开具红字发票,请参照《国度税务总局闭于红字增值税发票开具相闭题目的通告》(国度税务总局通告2016年第47号):一、增值税日常征税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,爆发销货退回、开票有误、应税效劳中止等景遇但不适应发票作废条款,或者因销货个人退回及爆发发卖折让,需求开具红字专用发票的,按以下步骤处分:(一)进货方得到专用发票已用于申报抵扣的,进货方可正在增值税发票料理新体例(以下简称“新体例”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票音信表》(以下简称《音信表》,详见附件),正在填开《音信表》时不填写相对应的蓝字专用发票音信,应暂依《音信表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待得到发卖方开具的红字专用发票后,与《音信表》一并动作记账凭证。进货方得到专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,进货方填开《音信表》时应填写相对应的蓝字专用发票音信。发卖方开具专用发票尚未交付进货方,以及进货方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,发卖方可正在新体例中填开并上传《音信表》。发卖方填开《音信表》时应填写相对应的蓝字专用发票音信。(二)主管税务构造通过搜集接受征税人上传的《音信表》,体例自愿校验通事后,天生带有“红字发票音信表编号”的《音信表》,并将音信同步至征税人端体例中。(三)发卖方凭税务构造体例校验通过的《音信表》开具红字专用发票,正在新体例中以销项负数开具。红字专用发票应与《音信表》逐一对应。(四)征税人也可凭《音信表》电辅音信或纸质材料到税务构造对《音信表》实质实行体例校验。

  《企业所得税法实行条例》第八十六条规章,企业同时从结果用分歧企业所得税待遇的项宗旨,其优惠项目该当孤单计划所得,并合理分摊企业的时间用度;没有孤单计划的,不得享福企业所得税优惠。该规章实用企业同时从事优惠项目和非优惠。 您所述正在计划农产物初加工免税所得时这就需求将这些时间用度依据企业、行业的特质,依据筹办收入、职工人数或工资总额、资产总额等成分正在各临盆筹办项目之间实行分摊,不然不得扣除。因不知您详细的临盆特质,但从司帐的全盘性准绳,您前一种步骤归集更全盘少少。

  您好,视同发卖正在企业所得税、增值税与标准上的规章各有分歧。1、企业所得税,坚守法人造准绳,以是企业的资产通盘权变更至企业以表,即应正在企业所得税上确认收入。比方国税函2008年828号文献规章,将资产用于职工夸奖或福利,应视同发卖确认收入。由于职工与企业是两个分歧的主体,以是资产依然变更至企业表,应视同发卖。倘使将资产用于食堂等全体福利,则食堂属于企业内部机构,资产未变更至企业以表,以是正在企业所得税上不确认收入。2、增值税,要紧是增值税暂行条例实行细则中的8个视同发卖行动,以及财税2016年36号文献中的两种视同发卖行动。比方,将自产的货品用于全体福利,则视同发卖计征增值税;倘使将表购的货品用于全体福利,则不视同发卖,而是转出进项税额。是以,增值税上对视同发卖商讨的更多的是增值的情状,而不是商讨资产的通盘权是否变更至企业以表。3、标准上,发卖货品需求知足5个条款。此中最要紧的是商品通盘权相干的危险和酬报依然变更。又有一个紧要的条款是,相干经济甜头很或者流入企业。标准批注中的案例,将自产货品用于职工节日福利,实行收入和本钱的核算,一个是由于商品通盘权的相干危险和酬报依然变更,另一个,可能以为企业得到了相干经济甜头,其显示地势是得到了职工的劳动,以是知足收入确认的条款。将自产货品用于食堂等全体福利的情状,该货品的通盘权依然属于企业,未知足发卖货品相干通盘权的危险和酬报变更的条款,以是正在标准上不行确认收入。

  1、第一个题目资金公积是指企业正在筹办经过中因为领受赠给、股本溢价以及法定产业重估增值等道理所酿成的公积金。资金公积是与企业收益无闭而与资金相干的贷项。资金公积是指投资者或者他人加入到企业、通盘权归属于投资者、而且加入金额上突出法定资金个人的资金。开业表收入是指企业确认与企业临盆筹办行动没有直接闭连的各样收入。开业表收入并不是由企业筹办资金损耗所出现的,不需求企业付出价钱,实践上是一种纯收入,不需求与相闭用度实行配比。依据你所述情状,公司利润没抵达预期方向,股东承当仔肩并补其差额,要紧宗旨是正在利润表上表示出利润方向,以是,应计入开业表收入处分较好。2、第2个题目代扣代缴的所得税不得正在税前扣除。《企业所得税法实行条例》第二十七条规章,企业所得税法第八条所称相闭的开支,是指与得到收入直接相干的开支。企业所得税法第八条所称合理的开支,是指适应临盆筹办行动常例,该当计入当期损益或者相闭资产本钱的需要安闲常的开支。代扣代缴的所得税承当方应当是收款的一方,而不是付出的一方,属于与得到收入不直接相干的开支。是以,不行正在税前直接扣除。可能扣除的要领是把两边合约由对方净收入造成含税的金额,然后再代扣代缴所得税。以上供参考。

  企业发卖商品,有时会采纳分期收款的格式,如分期收款发出商品,即商品依然交付,货款分期收回。正在这种发卖格式下,企业将商品交付给购货方,一般表白与商品通盘权相闭的危险和酬报依然变更给购货方,正在知足收入确认的其他条款时,该当依据应收款子的平允价格(或现行售价)一次确认收入。遵守合同商定的收款日期分期收回货款,夸大的只是一个结算时点,与危险和酬报的变更没相闭系,以是,企业不该当遵守合同商定的收款日期确认收入。倘使延期收取的货款拥有融资性子,原本际是企业向购货方供应信贷,正在适应收入确认条款时,企业该当遵守应收的合同或公约价款的平允价格确定收入金额。应收的合同或公约价款的平允价格,一般该当遵守其来日现金流量现值或商品现销代价计划确定。应收的合同或公约价款与其平允价格之间的差额,该当正在合同或公约时间内,遵守应收款子的摊余本钱和实践利率计划确定的金额实行摊销,计入当期损益(冲减财政用度)。此中,实践利率,是指拥有相同信用品级的企业刊行相同器材的现时利率,或者将应收的合同或公约价款折现为商品现销代价时的折现率等。正在实务中,基于紧要性恳求,应收的合同或公约价款与其平允价格之间的差额,遵守应收款子的摊余本钱和实践利率实行摊销与采用直线法实行摊销结果相差不大的,也可能采用直线法实行摊销。关于采用递延格式分期收款、拥有融资性子的发卖商品知足收入确认条款的,企业应按应收合同或公约价款,借记“永远应收款”科目,按应收合同或公约价款的平允价格(折现值),贷记“主开业务收入”科目,按其差额,贷记“未实行融资收益”科目。

  遵守企业司帐标准规章:1、爆发食堂买肉和海鲜等福利费开支时借:应付职工薪酬--职工福利费 5贷:库存现金等 52、月末,分拨时借:料理用度--福利费 5贷:应付职工薪酬--职工福利费 53、依据《国度税务总局闭于企业工资薪金及职工福利费扣除题目的闭照》(国税函[2009]3号)规章,《实行条例》第四十条规章的企业职工福利费,pk10官方平台网址是多少包罗以下实质:(一)尚未实行别离办社会本能的企业,其内设福利部分所爆发的设置、方法和职员用度,包罗职工食堂、职工浴室、修发室、医务所、托儿所、疗养院等全体福利部分的设置、方法及维修调理用度和福利部分管事职员的工资薪金、社会保障费、住房公积金、劳务费等。...... 依据以上规章,食堂买肉和海鲜的用度计入福利费,不影响工资。 祝您新年愿意!

  一、账务处分 通过“应付职工薪酬”核算,依据员工岗亭,结转相干本钱用度科目;欠好划分的开支,可能自行确定比例或者直接动作料理用度也可。 二、企业所得税方面 上述开支,班组奖金可能动作工资薪金开支,行动主理费、员工奖品、年聚餐费可能动作职工福利开支,遵照企业所得税法实行税前扣除。 三、局部所得税方面 班组奖金该当分拨至员工局部,一并计划、代扣代缴局部所得税。依据局部所得税法的准绳,关于发给局部的福利,岂论是现金如故实物,均应缴纳局部所得税,但目前关于全体享福的、弗成朋分的、非现金格式的福利,准绳上不征收局部所得税。

  倘使核实这笔款无法返还给对方,而且预收款当时不属于财税[2016]36号文献第四十五条规章的收入确认条款,则应当依据《企业所得税法实行条例》第二十二条规章,企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入,是指企业得到的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规章的收入表的其他收入,包罗企业资产溢余收入、过期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款子、已作坏账吃亏处分后又收回的应收款子、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。 将预收账款转做开业表收入。提别提示: 1、预收账款关于税务审查来讲是个热点账户,由于正在预收账款科目挂的款额时辰越长和越大,都要惹起税务审查的防备。倘使说不出正当缘故,税务就这些预收账款要缴纳增值税的,并且要做罚款和滞纳金的处分。 2、要对预收账款随时实行整理,越发是突出一年以上的,没开辟票的实时开具发票;没有遵守合同施行的要给对方退回货款;倘使是呆帐,遵守司帐标准和税法的规章转到开业表收入处分,并到利润总额,缴纳企业所得税。 感谢您的提问!

  您好,正在实行发卖收入时,账务处分分录为:借:应收账款等1170万元贷:主开业务收入1000万元贷:应交税费——应交增值税(销项税额)170万元借:主开业务本钱800贷:库存商品800此时,依然退回货品,然而未退回发票,局部以为,因为依然实行了发卖退回,不行因发票未退回而不计入当期的本钱收入。以是,除资产欠债表日后事项下的货品发卖退回表,提倡账务处分如下:借:应收账款等-1000万元贷:主开业务收入-1000万元借:主开业务本钱-800贷:库存商品-800此时,应收账款余额有170万元,应交税费——应交增值税(销项税额)余额有170万元,默示尚未收到红字发票或者作废发票的金额。待收到红字发票时,将其余额冲销。