企业财税实务
时间:2019-10-28

  1.红光公司为般征税人(税率为13%);2019年5月购进物品批,博得增值税专用发票,购进价为2000万元,当月将个中的一部份物品分袂发卖给宾馆和个别零售商,博得含税发卖收入1740万元和464...

  1.红光公司为般征税人(税率为13%); 2019年5月购进物品 批,博得增值税专用发票, 购进价为2000 万元,当月将个中的一部份物品分袂发卖给宾馆和个别零售商,博得含税发卖收入1740万元和464万元。个别零售商将购进的物品发卖给消费者,博得含税发卖收入360. 5万。已知个别零售商为幼范围征税人(税率为3%)。

  假如订立有合同,且支拨了闭联金钱的,正在支拨时推测正在当年岁尾前收不到发票的,就不要遵照常例挂往复账,而是直接计入闭联用度。假如正在次年5月31日前收到了发票,即使发票开具时分是次年依然可能正在当年企业所得税汇算清缴时遵照34号告示扣除。当然,假如到次年5月31日还未收到发票,则就乖乖地实行征税调度吧!然后,什么时分收到再逐步滴去追补。

  关于购进的存货,正在收到时不管是否有发票,遵照平常次序处分验收入库手续,然后该领用的领用出库,该发卖的发卖出库,月底平常处分存货的本钱结转。月底或岁尾,pk10官方平台充值返利还未收到进货发票,遵照暂估入库,借“存货”,贷“应付账款”。同样真理,次年5月31日前收到发票即可税前扣除,假如到那时还未收到就做征税调度。

  国税函(2010)79号规矩,企业固定资产进入应用后,因为工程金钱尚未结清未博得全额发票的,可暂按合同规矩的金额计入固定资产计税本原计提折旧,待发票博得后实行调度。但该项调度应正在固定资产进入应用后12个月内实行。

  于是,企业不管是否有发票,遵照司帐准绳处分,对固定资产实行暂估入账后实行折旧,然后遵照国税函(2010)79号实行税前扣除。国税函(2010)79号比34号告示的时分犹如要长少许,然则却有也许12个月的了结时分正在汇算清缴前,这点须要留神。

  四、假如是2016年的用度,开具时分也是2016年,然则报账时分和付款时分却是2017年。该如何处置?莫非只可追补吗?